Hasta ahora, era posible para un comerciante realizar ventas dentro de la UE y continuar declarando el IVA en su país de origen siempre que no superara un cierto umbral de ventas por país. Una vez superado el umbral, tenía la obligación de facturar el IVA del país de destino y, por lo tanto, crear un número de IVA en el país objetivo para poder realizar sus declaraciones.

A partir del 1 de julio próximo, se eliminarán los diferentes umbrales aplicados en función del país de facturación y se reemplazarán por un sistema de umbral único de 10,000 € sin IVA.

Además, una vez superado este umbral, las empresas ya no estarán obligadas a registrarse ante las administraciones fiscales de cada Estado miembro. De hecho, podrán declarar y pagar su IVA directamente desde su país de origen, a través de una ventanilla única de IVA.

🧐 ¿Y concretamente?

Para comprender mejor estos cambios, tomemos el ejemplo de una empresa francesa que vende bienes y/o servicios con destino a Alemania.

Siempre que la cifra de negocios sin IVA anual de esta empresa hacia Alemania no supere los 10,000 € sin IVA, podrá aplicar el tipo de IVA aplicable en Francia, que es el 20%.

Pero, en cuanto se supere el umbral de 10,000 € sin IVA, la empresa francesa deberá aplicar el IVA alemán, que es el 19%. Este IVA recaudado deberá ser declarado a través de la ventanilla única.

Es importante mencionar que también es posible comenzar a recaudar el IVA alemán de manera voluntaria, incluso si no se ha alcanzado el umbral de cifra de negocios anual hacia este país.

Esta práctica tiene varias ventajas:

Ahorrarse un seguimiento demasiado regular de su cifra de negocios,

Configurar directamente su contabilidad para aplicar el tipo de IVA de destino (aquí 19%) desde el primer Euro facturado,

Obtener un margen más competitivo en ciertos casos, si la diferencia de tipos de IVA es significativa.

Estas nuevas reglas son implementadas por la Comisión Europea para reducir las distorsiones de competencia entre los diferentes Estados miembros y para poner fin al fraude del IVA.

De hecho, muchos vendedores ubicados fuera de la UE se benefician del sistema actual para realizar ventas sin impuestos en los países de la UE, en particular gracias a la exención de IVA para envíos de menos de 22 €. Esta exención desaparecerá con la llegada de este nuevo dispositivo. Los vendedores fuera de la UE deberán recopilar el IVA del país de destino de cada pedido.

En resumen, el objetivo de estas nuevas medidas es:

Modernizar y simplificar el régimen de IVA aplicable al comercio electrónico transfronterizo,

Luchar contra el fraude,

Garantizar una competencia justa entre los operadores europeos y no europeos.

❓ Aún persisten algunas interrogantes

Tres meses antes de la fecha límite, algunos puntos aún necesitan aclararse. ¿Cómo se asegurará la administración fiscal de que las plataformas que no están establecidas en Europa cumplirán con el paquete de IVA de comercio electrónico? ¿Cómo se llevarán a cabo los controles? Respuestas definitivas antes del verano, a la espera de las últimas directrices de la Comisión Europea.

Mientras tanto, la apertura de la ventanilla única a las actividades de comercio electrónico es posible desde el 21 de abril y constituye un primer paso en el calendario.

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